1.审计范围:本审计方案所审计的内容为企业的财务报表、财务管理制度、内部控制制度等。
2. 审计方法:采用抽样审计的方法,选取一定比例的财务报表进行审计,通过对审计样本的审计,判断企业的财务状况、财务报表真实性和合法性、内部控制制度的有效性和合规性。
三、审计程序
1.审计前期准备
(1)制定审计计划:明确审计目标、范围、方法和程序,制定详细的审计实施方案。
(2)成立审计小组:确定审计人员,成立审计工作小组。
(3)沟通联系:与被审计单位达成一致,保证审计工作的顺利进行。
2. 审计实施
(1)进行抽样审计:从财务报表中随机抽取一定比例的财务报表进行审计。
(2)审计实施过程:审计人员按照审计方案的要求,对选取的财务报表进行审计,包括查阅、抽样、复核等程序。
(3)出具审计报告:根据审计结果,出具审计报告。
3. 审计报告的审批
(1)审计报告的内部审批:审计报告需经过审计部门负责人、总会计师、总经理审批。
(2)审计报告的对外披露:对于审计结果,被审计单位需及时对外披露。
四、审计结果处理
1.对审计结果的处理:审计结果分为满意、基本满意和不满意,对不满意的情况进行整改落实。
2. 对审计人员的处理:对出现问题的审计人员进行相应的处理,确保审计工作的顺利进行。 五、结论 本审计方案模板遵循独立、客观、公正的原则,对企业的财务状况、财务报表真实性和合法性、内部控制制度等进行审计,旨在确保企业健康发展,保障出资者的合法权益。
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