1.国家税收政策及法规 我国政府一直致力于优化税收政策，提高税收征收的透明度，以减轻企业税收负担，促进企业健康发展。近年来，国家对个人所得税的起征点、税率进行了多次调整，对企业的税收优惠政策也在不断推出，为企业提供了良好的税收环境。
2. 企业税负及需求 随着市场竞争的加剧，企业运营成本不断攀升，如何降低税收成本，提高企业盈利能力成为企业面临的重要问题。另外，广告费用是企业的一项重要开支，如何合理分配广告费用，以达到降低税负的目的，成为企业亟需解决的问题。 二、方案设计原则
1.合法合规：企业应按照国家法律法规及税收政策进行税收筹划，确保税收行为符合法律规定。
2. 税收优化：通过合理的税务结构设计，实现企业税负的有效降低。
3. 成本控制：降低广告费用，提高企业成本控制能力，实现广告费用的优化配置。
三、方案设计具体步骤
1.第一步：明确避税目标及合法合规原则 在设计广告工资避税方案时，首先要明确避税目标，确保符合国家法律法规及税收政策。同时，也要遵循合法合规原则，确保税收筹划方案的合规性。
2. 第二步：确定广告工资支出额及扣除限额 企业应按照国家税收政策及法规，合理确定广告工资支出额。根据企业实际情况，可以结合行业标准及市场惯例，合理设定广告工资扣除限额。
3. 第三步：制定税收优化方案 在保证广告工资支出额符合法律规定的前提下，通过合理的税务结构设计，实现企业税负的有效降低。具体措施如下：
（1）合理分配广告费用：将一部分广告费用分配给员工个人承担，另一部分通过税前扣除或税后抵扣的方式，实现企业税负的降低。
（2）优化税收结构：根据企业实际情况，合理申报应税收入，确保企业税收负担的有效控制。
（3）结合税收优惠政策：充分利用我国税收优惠政策，如企业所得税税收优惠政策、个人所得税税收优惠政策等，降低企业税收成本。
4. 第四步：实施并监测方案效果 在方案实施后，企业应定期监测方案效果，确保方案达到预期的税收优化效果。对于方案效果不佳的部分，企业应及时调整方案，以保证税收筹划的顺利进行。
四、方案示例 假设某企业在2021年度，广告费用支出总额为100万元，员工工资总额为80万元，个人所得税起征点为5000元，个人所得税税率为20%。则，企业应缴纳的个人所得税为：
（1000000×20%-65500）=145500
（元） 企业应缴纳的企业所得税为：
（1000000×25%-125000）=187500
（元） 总计应缴纳的税收为： 145500+187500=333000
（元） 通过合理的税收结构设计，将广告费用合理分配给员工个人承担，企业所得税税负有效降低。剩余部分通过税前扣除及税后抵扣的方式，实现企业税收成本的有效控制。 五、结论 本文介绍了基于广告工资避税方案模板的设计步骤及具体措施。企业应根据自身实际情况，结合国家税收政策及法规，制定合理的广告工资避税方案，以降低税收成本，提高企业盈利能力。同时，企业也应定期监测方案效果，确保方案达到预期的税收优化效果。
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